Tasa impositiva

En un régimen fiscal y en la economía, la tasa impositiva describe la proporción de carga (por lo general expresado como un porcentaje) en que un negocio o la persona se cobran los impuestos. Hay varios métodos usados para presentar una tasa impositiva: promedio estatutario, medio, marginal, eficaz, eficaz, y eficaz marginal. Estos precios también se pueden presentar usando definiciones diferentes aplicadas a una base fiscal: global y exclusivo.

Estatutario

Una tasa impositiva estatutaria es el precio legalmente impuesto. Un impuesto sobre la renta podría tener precios estatutarios múltiples para niveles de ingresos diferentes, donde un impuesto sobre las ventas puede tener un precio estatutario llano.

Promedio

Una tasa impositiva media es la proporción de la cantidad de impuestos pagados a la base fiscal (renta imponible o gastando).

Los:To calculan la tasa impositiva media según un impuesto sobre la renta, dividen la obligación tributaria total en la renta imponible:

  • Deje ser la tasa impositiva media.
  • Deje ser la obligación tributaria.
  • Deje ser la renta imponible.

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Marginal

Una tasa impositiva marginal es la tasa impositiva que se aplica a la última unidad del dinero de la base fiscal (renta imponible o gastando) y a menudo se aplica al cambio de la obligación tributaria de alguien cuando los ingresos se elevan:

Los:To calculan la tasa impositiva marginal según un impuesto sobre la renta:

  • Deje ser la tasa impositiva marginal.
  • Deje ser la obligación tributaria.
  • Deje ser la renta imponible.

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Para un individuo, se puede determinar aumentando o disminuyendo los ingresos ganados o gastados y calculando el cambio de impuestos pagaderos. La categoría tributaria de un individuo es la variedad de ingresos para los cuales una tasa impositiva marginal dada se aplica. La tasa impositiva marginal puede aumentar o disminuir como ingresos o aumentos de consumo, aunque en la mayor parte de países la tasa impositiva sea (en principio) progresiva. En tales casos, la tasa impositiva media será más baja que la tasa impositiva marginal: un individuo puede tener una tasa impositiva marginal del 45%, pero pagar el impuesto medio de la mitad de esta cantidad.

En una jurisdicción con un impuesto llano sobre ganancias, cada contribuyente paga el mismo porcentaje de ingresos, sin tener en cuenta ingresos o consumo. Algunos defensores de este sistema proponen de eximir una cantidad fija de ganancias (como primeros 10,000$) del impuesto llano. En unos ingresos la situación neutra en jurisdicciones con regímenes de impuestos progresivos, donde la imposición de un "impuesto llano" no apuntaría ni un aumento, ni disminución en los ingresos fiscales totales, el efecto neto del impuesto llano debería cambiar una parte significativa de la carga tributaria de categorías tributarias más ricas a categorías tributarias menos ricas.

En la economía, las tasas impositivas marginales son importantes porque son uno de los factores que determinan incentivos para aumentar ingresos; en tasas impositivas marginales más altas, unos discuten, el individuo tiene menos incentivo para ganar más. Esto es la fundación de la curva de Laffer, que reclama disminuciones de la renta imponible como una función de la tasa impositiva marginal, y por lo tanto los ingresos fiscales comienzan a disminuir después de cierto punto.

La discusión pública de "impuestos altos" se puede referir a tasas impositivas totales o impuestos marginales.

Las tasas impositivas marginales se pueden publicar explícitamente, juntos con las categorías tributarias correspondientes, pero también se pueden sacar de mesas fiscales publicadas mostrando el impuesto para cada ingresos. Se puede calcular notando cómo el impuesto cambia con cambios de ingresos brutos, más bien que con la renta imponible.

Las tasas impositivas marginales no describen totalmente el impacto de impuestos. Una contribución urbana del tipo fijo tiene un precio marginal del cero, pero una discontinuidad en el impuesto pagado puede llevar positivamente o precios marginales negativamente infinitos a puntos particulares.

Eficaz

Una tasa impositiva eficaz se refiere al precio actual, la existencia del precio de hecho. Tanto las tasas impositivas medias como marginales se pueden expresar como tasas impositivas eficaces.

La tasa impositiva eficaz es la cantidad de impuesto unas pagas individuales o firmes cuando todas otras compensaciones del impuesto estatal o pagos se aplican, divididos en la base fiscal (ingresos totales o gastando). Si ciertos grupos tienen altos grados de compensaciones fiscales comparado con otros grupos, su tasa impositiva eficaz será diferente, aún donde sus tasas impositivas oficiales y tasas impositivas marginales serán iguales. A menudo pueden hablar de la tasa efectiva de impuesto en términos de precio marginal eficaz del impuesto, a saber, la cantidad del impuesto eficaz pagado como un porcentaje del último dólar ganado o gastado.

Promedio eficaz

Una tasa impositiva media eficaz (o la tasa impositiva eficaz media) se pueden diferenciar de una tasa impositiva media porque alguna medida de ingresos además de la renta imponible se usa. Por ejemplo, el Comité Conjunto de Impuestos típicamente calcula la tasa impositiva media eficaz como la proporción de impuestos pagados a una medida construida de "ingresos económicos".

Eficaz marginal

Una tasa impositiva marginal eficaz (o la tasa impositiva eficaz marginal, el precio de deducción marginal) se pueden diferenciar de una tasa impositiva marginal porque el contribuyente puede estar en una variedad de ingresos en la cual la persona es sujeta a una retiración progresiva de un poco de exclusión o deducción.

Donde la seguridad social y otras ventajas se relacionan con ingresos, el impuesto combinado y el efecto de la ventaja también se pueden considerar dando un resultado a veces descrito como la tasa impositiva eficaz marginal o el precio de deducción marginal. Si el precio de deducción marginal excede el 100%, un aumento de ingresos gruesos lleva a una disminución en ingresos disponibles, desalentando tentativas de aumentar ingresos. Cuando esto ocurre para individuos de bajos ingresos, se conoce como la trampa de bienestar.

Global/exclusivo

Las tasas impositivas se pueden presentar diferentemente debido a definiciones que se diferencian de la base fiscal, que puede hacer comparaciones entre regímenes fiscales confusas.

Algunos regímenes fiscales incluyen los impuestos debidos en la base fiscal (fiscal y global), mientras otros regímenes fiscales no incluyen impuestos debidos como la parte de la base (fiscal y exclusiva). En los Estados Unidos, los impuestos sobre las ventas por lo general se citan exclusivamente y los impuestos sobre la renta se citan inclusivamente. La mayoría de Europa, países del impuesto sobre el valor añadido (VAT), incluye la cantidad fiscal cotizando precios de la mercancía, incluso el Impuesto de Servicios y Bienes (GST) países, como Australia y Nueva Zelanda. Sin embargo, aquellos países todavía definen sus tasas impositivas en una base exclusiva fiscal.

Para comparaciones de la tasa directa entre impuestos exclusivos y globales, un precio se debe manipular para parecer al otro. Cuando un régimen fiscal impone impuestos principalmente sobre ingresos, la base fiscal es los ingresos brutos de una casa. El impuesto sobre la renta apropiado se aplica a la base fiscal para calcular impuestos debidos. Bajo esta fórmula, los impuestos para pagarse se incluyen en la base a la cual la tasa impositiva se impone. Si los ingresos gruesos de un individuo son 100$ y el impuesto sobre la renta es el 20%, impuestos debidos iguala 20$.

El impuesto sobre la renta se toma "de la cumbre", por tanto el individuo se deja con 80$ en el dinero limpio. Algunos derechos tributarios imponen impuestos sobre una base fiscal igual a la parte bruta del precio de un bien. A diferencia del ejemplo del impuesto sobre la renta encima, estos impuestos no incluyen impuestos actuales debidos como la parte de la base. Un bien valorado en 80$ con un precio del impuesto sobre las ventas exclusivo del 25% cede 20$ en impuestos debidos. Ya que el impuesto sobre las ventas se añade "en la cumbre", el individuo paga 20$ del impuesto sobre 80$ de bienes brutos para un coste total de 100$. En el uno o el otro caso, la base fiscal de 100$ se puede tratar como dos partes — 80$ del dinero de gastos limpio y 20$ de impuestos debidos. Una tasa impositiva exclusiva del 25% se acerca una tasa impositiva global del 20% después del ajuste. Por la inclusión de impuestos debió en la base fiscal, una tasa impositiva exclusiva puede ser directamente comparado con una tasa impositiva global.

Comparación del impuesto sobre la renta de:Inclusive con un precio del impuesto sobre las ventas exclusivo:

  • Deje ser el impuesto sobre la renta. Para un precio del 20%, entonces
  • Deje ser el precio en términos de impuesto sobre las ventas.
  • Deje ser el precio del bien (incluso el impuesto).

Los ingresos de:The que irían al gobierno:

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Ingresos de:The restantes para el vendedor del bien:

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Los:To convierten el impuesto, dividen el dinero que va al gobierno por el dinero las redes de la compañía:

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Los:Therefore, para ajustar cualquier tasa impositiva global a esa de una tasa impositiva exclusiva, dividen el precio dado en 1 menos ese precio.

  • El 15% incluido = exclusivo del 18%
  • El 20% incluido = exclusivo del 25%
  • El 25% incluido = exclusivo del 33%
  • El 33% incluido = exclusivo del 50%
  • El 50% incluido = exclusivo del 100%

Véase también

  • Impuesto progresivo
  • Gravamen proporcional
  • Impuesto regresivo
  • Frecuencia fiscal
  • Lista de países por tasas impositivas
  • Lista de países por ingresos fiscales como porcentaje de PIB
  • Tasas impositivas de Europa
  • Impuesto que exporta
  • Fuga de capitales

Guillermo de Newburgh / Valle de Apple
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